Нужно ли выделять НДС при возмещении заказчиком-ООО расходов подрядчика — индивидуального предпринимателя?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Заказчик – ООО на ОСНО
Подрядчик - индивидуальный предприниматель на УСН 6%, не является плательщиком НДС
По договору подряда Заказчик отдельно от вознаграждения возмещает расходы Подрядчика на проезд и проживание, связанные с выездом на объект Заказчика.
ИП предоставил Заказчику:
- Электронный авиабилет - 10 000, в т.ч. НДС 900,00 выделен в билете
- Счет и чек ККМ Гостиница - 5000, в т.ч. НДС 833,33, в чеке выделен
- Отчет о поездке с суммой расходов
Вопросы по НДС, которые выделены в билете и документах на гостиницу:
1. В отчете Подрядчик указал сумму к возмещению 15000, НДС не облагается.
Правильно ли указано, что НДС не облагается или в отчете должно быть 15000, в т.ч. НДС 1733,33?
2. Правильно ли я понимаю, что НДС с билета и гостиницы Заказчик возместить не имеет право?
В этом случае нужно ли выделять этот НДС 1733,33 с отнесением на 91.2 «НДС не принимаемый к вычету» или выделять НДС не нужно и вся сумма возмещения 15000 идет на расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Заказчик – ООО на ОСНО
Подрядчик - индивидуальный предприниматель на УСН 6%, не является плательщиком НДС
По договору подряда Заказчик отдельно от вознаграждения возмещает расходы Подрядчика на проезд и проживание, связанные с выездом на объект Заказчика.
ИП предоставил Заказчику:
- Электронный авиабилет - 10 000, в т.ч. НДС 900,00 выделен в билете
- Счет и чек ККМ Гостиница - 5000, в т.ч. НДС 833,33, в чеке выделен
- Отчет о поездке с суммой расходов
Вопросы по НДС, которые выделены в билете и документах на гостиницу:
1. В отчете Подрядчик указал сумму к возмещению 15000, НДС не облагается.
Правильно ли указано, что НДС не облагается или в отчете должно быть 15000, в т.ч. НДС 1733,33?
2. Правильно ли я понимаю, что НДС с билета и гостиницы Заказчик возместить не имеет право?
В этом случае нужно ли выделять этот НДС 1733,33 с отнесением на 91.2 «НДС не принимаемый к вычету» или выделять НДС не нужно и вся сумма возмещения 15000 идет на расходы в целях исчисления налога на прибыль?
Comments
-
Добрый день!Цитата: По договору подряда Заказчик отдельно от вознаграждения возмещает расходы Подрядчика на проезд и проживание, связанные с выездом на объект Заказчика.ИП предоставил Заказчику:- Электронный авиабилет - 10 000, в т.ч. НДС 900,00 выделен в билете- Счет и чек ККМ Гостиница - 5000, в т.ч. НДС 833,33, в чеке выделен- Отчет о поездке с суммой расходовВ данном случае компенсация всего лишь дополнительная часть вознаграждения по договору подряда.
Билеты и документы на проживание - лишь основа для расчета этой части вознаграждения.
Поскольку ИП на УСН, то и основную, и дополнительную части вознаграждения он предъявляет заказчику без НДС.
Для заказчика билеты и счет из гостиницы не является первичным учетным документом или документом, подтверждающим расходы. Это вспомогательные документы для расчета дополнительной (компенсационной) части вознаграждения по договору подряда.
Успехов! -
Александр Погребс, большое Вам спасибо за помощь!
